27 марта Государственная Дума сразу во втором и в третьем чтении приняла закон об амнистии капитала, выведенного за границу. Однако споры о механизме этого закона, а также об ожидаемом эффекте для государства и граждан не утихают уже несколько месяцев.

Законопроект предполагает добровольное декларирование гражданами имущества и счетов и вкладов в банках за границей. Речь идет о недвижимом имуществе, ценных бумагах, акциях и долях в капитале. Также в декларации можно сообщить о контролируемых иностранных компаниях. Предполагается, что на декларацию будет распространяться режим налоговой тайны - данные нельзя будет использовать как основание для возбуждения уголовного дела или как доказательство в рамках уголовного дела. Они не могут использоваться для проведения налоговой проверки. Какие гарантии государство готово предоставить бизнесу, на кого будет распространяться амнистия и сколько денег в результате принятия закона об амнистии может вернуться в бюджет - на эти и другие вопросы в студии программы «Вечер с Владимиром Соловьевым» отвечают министр финансов РФ Антон Силуанов, руководитель Счетной палаты Татьяна Голикова, руководитель ФНС России Михаил Мишустин и председатель Комитета по бюджету и налогам Госдумы Андрей Макаров.

В очередном выпуске передачи «Налоговый ликбез» (РЕН ТВ Воронеж) начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц А.А.Романцов напомнил налогоплательщикам о продолжающейся декларационной кампании. Анатолий Анатольевич пояснил, что по итогам 2014 года отчитаться о своих доходах и представить декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны следующие категории граждан:

1.физические лица, зарегистрированные в установленном законодательстве  порядке и осуществляющие  предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, применяющие общеустановленную систему  налогообложения;
2.частные нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатский кабинет;
3.физические лица, получившие доходы от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
4.физические лица, получившие доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, при условии, что это имущество было в собственности менее 3-х лет;
5.физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получившие доходы из источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
6.физические лица, получившие от налоговых агентов доходы,  с которых не был удержан налог;
7.физические лица, получившие выигрыши от организаторов тотализаторов и других основанных на риске игр;
8.физические лица, получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
9.физические лица, получившие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения (дальние родственники или чужие люди).

В ходе передачи А.А.Романцов ознакомил телезрителей с ходом нынешней декларационной кампании. За январь-февраль 2015 года гражданами предъявлено 28,7 тысяч деклараций, в которых заявлено к возврату из бюджета почти 800 млн.рублей в связи с предоставлением социальных и имущественных вычетов. Сумма налога на доходы физических лиц к доплате – почти 38 млн.рублей.

А также А.А.Романцов пригласил всех желающих посетить налоговые инспекции в День открытых дверей 27 и 28 марта 2015 года, а также 24 и 25 апреля. В эти дни налоговые инспекции будут работать в продленном режиме.

18 марта 2015 года начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Управления ФНС России по Воронежской области А.А.Романцов принял участие в прямом эфире передачи «Вечер вместе» телеканала ТНТ-Губерния.

Анатолий Анатольевич остановился на изменениях, внесенных в налоговое законодательство, касающихся физических лиц. С 1 января 2015 года вводится новая обязанность физических лиц - сообщать в инспекцию об объектах обложения транспортным налогом, земельным налогом и налогом на имущество в случае, если за весь период владения упомянутой недвижимостью или транспортным средством налогоплательщик не получал уведомлений и не платил налоги.

За несообщение или несвоевременное сообщение указанных сведений установлена ответственность в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога по соответствующему объекту. Однако данная норма вступит в силу только с 1 января 2017 года, подчеркнул А.А.Романцов.

В последнее время участились вопросы от граждан, получивших требования по уплате транспортного налога за проданный автомобиль. По закону собственник автомобиля может продать  его без  снятия с учёта в органах ГИБДД. К сожалению, иногда это приводит к неприятным последствиям -  новый владелец не торопится зарегистрировать машину на себя и транспортный налог в этой ситуации прежний собственник будет уплачивать до того месяца, в котором покупатель его переоформит.

Анатолий Анатольевич рассказал о налоговых вычетах, в частности подчеркнул, что государство, постоянно увеличивает размер социальных и имущественных вычетов, например, с 2014 года имущественный вычет по приобретению жилья предоставляется в размере 2 млн. руб. не на объект, а на каждого человека. Кроме того, с 2014 года изменился порядок предоставления имущественного  вычета пенсионерам. Вычет им может быть предоставлен за три года предшествующих покупке жилья. Например, гражданин в 2013 году купил квартиру и достиг пенсионного возрасти. При представлении  деклараций в 2014 год пенсионер, в том числе работающий, имеет право вернуть налог за 2010-2013 годы.

В завершение передачи Анатолий Анатольевич пригласил всех желающих посетить налоговые инспекции в Дни открытых дверей, которые будут проводиться 27 и 28 марта.

12 марта 2015 года заместитель начальника Межрайонной ИФНС России №12 по Воронежской области С.В.Снегирева в передаче «Налоговый ликбез» (РЕН ТВ, Воронеж) рассказала телезрителям о порядке создания своего бизнеса, а также об изменениях законодательства о государственной регистрации.

Зарегистрировать свой бизнес стало проще, акцентировала внимание телезрителей Светлана Васильевна. Уменьшилась стоимость открытия  бизнеса, и сократилось количество процедур необходимых для регистрации компаний. Во-первых, исключена обязанность по уплате уставного капитала до регистрации, во-вторых, для всех налогоплательщиков снята необходимость уведомлять налоговые органы и внебюджетные фонды об открытии счетов в банке. Также в определенных случаях отменена обязанность нотариально удостоверять подпись заявителя на формах документов, представляемых в регистрирующий орган.

Направить документы в регистрирующий орган с целью их государственной регистрации можно следующими способами, отметила С.В.Снегирева:
- переслать документы почтовым отправлением с объявленной ценностью и описью вложения;
- направить в регистрирующий орган в форме электронных документов с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая Единый портал государственных и муниципальных услуг;
- представить документы в регистрирующий орган непосредственно или через многофункциональный центр.

Представление документов в регистрирующий орган непосредственно или через многофункциональный центр может быть осуществлено лично заявителем или его представителем, действующим на основании нотариально удостоверенной доверенности, с приложением такой доверенности или ее нотариальной копии, к представляемым документам.

Свидетельствование в нотариальном порядке подписи заявителя на документах, представляемых в регистрирующий орган не требуется в определенных случаях, отметила Светлана Васильевна:
- представления документов на создание юридического лица в регистрирующий орган лично заявителем с одновременным представлением документа, удостоверяющего его личность;
- представления документов на регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (главы КФХ), на прекращение деятельности индивидуального предпринимателя (главы КФХ), на внесение изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, если эти документы представляются в регистрирующий орган непосредственно или через многофункциональный центр лично заявителем с одновременным представлением документа, удостоверяющего его личность;
- направления документов в регистрирующий орган в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя.

В остальных случаях подпись заявителя должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке.

В современных условиях офшорные зоны - это  государства или автономные территории, которые предусматривают особый порядок регистрации и деятельности юридических лиц, предоставляют льготный налоговый режим налогообложения и не предусматривают раскрытия и предоставления информации о владельцах и финансовых операциях.

4 марта 2015 года Виктор Адольфович Акамсин, начальник контрольного отдела УФНС России по Воронежской области в эфире передачи «Налоговый ликбез» (РЕН ТВ, Воронеж) познакомил телезрителей с вариантами оффшорных зон, отличиями между ними и особенностями Воронежских компаний, зарегистрированных в этих зонах.

В настоящее время в мире имеется около 70 офшорных финансовых центров. Они обычно условно разделяются на две большие группы, отметил В.А.Акамсин.

Первая группа - классические офшорные страны. Это Британские Виргинские острова, Доминиканская республика, Сейшельские острова, Бермудские острова, Белиз, Панама  и другие. Для плательщиков, зарегистрированных в этих государствах характерны:
-  отсутствие обязанности по ведению и сдаче бухгалтерской отчетности;
- высокая степень анонимности учредителей;
- отсутствие налогообложения.

Вторая группа -  офшорные зоны c низкой налоговой нагрузкой. К таким зонам можно отнести Кипр, Гонконг, Сингапур, Мальту, Остров Мэн и другие страны.

В основном для них характерно льготное налогообложение прибыли, полученной как вне страны, так и внутри данных государств.

Если по состоянию на 01.01.2014  на налоговом учете в Воронежской области состояло 122 организации, учредителями либо владельцами которых являются офшорные компании (включая косвенное участие), то на 01.01.2015  числится  112  таких организаций. Таким образом, акцентировал внимание телезрителей Виктор Адольфович, по сравнению с предшествующим годом количество в регионе  организаций с офшорной  юрисдикцией  сократилось  почти на 10%.

Основная часть учредителей (владельцев)  указанных  организаций  зарегистрирована в 3 офшорных зонах:  на Кипре  - 65%,    Британских Виргинских островах - 13%, в Нидерландах - 11%.  Наибольшее количество организаций с офшорной  подконтрольностью зарегистрировано в сфере оптовой и  розничной торговли 27%,  18% - в производственной сфере, 17% - в сельскохозяйственной отрасли.

Налоговые органы области осуществляют контроль за деятельностью  организаций с офшорной  подконтрольностью. Так, в 2013-2014 годах проведен выездной контроль в отношении 39 из них. По результатам выездного налогового контроля  дополнительно начислено в бюджет платежей в общей сумме порядка  250 млн. руб.,  уменьшен убыток в целях налогообложения  в размере более 700 млн. руб., отказано в возмещении НДС из бюджета  более 50 млн. рублей. Доначисления на 1 проверку превышают средние показатели по области в 2 раза.

На заседании коллегии Федеральной налоговой службы обсуждали поступления в бюджет, новые технологии, а также задачи ведомства на этот год. Подробнее об этом рассказал глава ФНС Михаил Мишустин.

Несмотря на сложную экономическую ситуацию, поступление доходов в бюджет остается стабильным. Об этом в интервью программе "Вести" рассказал глава Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин.

19 февраля 2015 года в передаче «Налоговый ликбез» (РЕН ТВ, Воронеж) начальник отдела Управления ФНС России по Воронежской области С.А.Четвериков изменения в налоговом законодательстве, касающиеся юридических лиц.

В качестве наиболее значимых изменений по налогу на прибыль, подчеркнул Сергей Александрович, необходимо отметить следующие: с 2015 года можно сказать, что практически отменено нормирование расходов в виде процентов по долговым обязательствам. И теперь в целях налогообложения будут учитываться проценты по долговым обязательствам, исходя из их фактической ставки. Это принципиально важный момент, поскольку он может существенно снизить налоговую нагрузку на те организации, которые активно используют в своей деятельности заемные средства. Исключение составляют контролируемые сделки, для которых доходы и расходы по долговым обязательствам будут признаваться с учетом минимального и максимального значения интервала предельных значений процентных ставок.

Не менее важным являются и изменения, связанные с порядком учета убытков от уступки права требования, продолжил в ходе передачи С.А.Червериков. Коротко можно сказать, что возможности признания в целях налогообложения этих убытков существенно возрастают.

Значительные изменения также связаны с порядком налогообложения выплачиваемых дивидендов. Теперь законодательно закреплена обязанность депозитария по удержанию налога на прибыль при выплате дивидендов как иностранным, так и российским организациям. В связи с этим российские организации, получившие в 2014 году доход в виде дивидендов, с которых налоговым агентом не был удержан налог на прибыль, обязаны самостоятельно рассчитать и уплатить этот налог не позднее 28 марта 2015 года. В свою очередь, депозитарий, в случае выплаты в 2014 году дивидендов, с которых не был удержан и уплачен в бюджет налог на прибыль, обязаны сообщить в период с 1 до 31 января 2015 года в инспекцию о перечисленных российским организациям дивидендах.

Смотрите  повтор передачи «Налоговый ликбез» 25 февраля 2015 года 12.30 на телеканале РЕН ТВ, Воронеж.

22 января 2015 года начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Управления ФНС России по Воронежской области А.А.Романцов ответил на наиболее распространенные вопросы физических лиц в передаче «Налоговый ликбез» (РЕН ТВ, Воронеж).

Среди вопросов были: о декларационной кампании, о снятии с учета автомобиля при продаже, о налогообложении иностранных граждан и другие.

Повтор передачи «Налоговый ликбез» смотрите в 28 января 2015 года 12.30 на телеканале РЕН ТВ, Воронеж.

15 января 2015 года в 7.10 вышел очередной выпуск  передачи «Налоговый ликбез» (РЕН-ТВ, Воронеж). В передаче прозвучали ответы специалистов Управления ФНС России по Воронежской области на наиболее рейтинговые вопросы телезрителей, поступившие в 2014 году.

Романцов Анатолий Анатольевич рассказал о налоговых вычетах, в частности подчеркнул, что государство, постоянно увеличивает размер социальных и имущественных вычетов, например, с 2014 года имущественный вычет по приобретению жилья предоставляется в размере 2 млн. руб. не на объект, а на каждого человека. Кроме того, с 2014 года изменился порядок предоставления имущественного  вычета пенсионерам. Вычет им может быть предоставлен за три года предшествующих покупке жилья. Например, гражданин в 2013 году купил квартиру и достиг пенсионного возрасти. При представлении  деклараций в 2014 год пенсионер, в том числе работающий, имеет право вернуть налог за 2010-2013 годы.

Телезрителей интересовал вопрос о возбуждении уголовных дел. Материалы,  которые направляются налоговыми органами в правоохранительные органы для возбуждения уголовных дел, можно условно разделить на три группы, акцентировал внимание телезрителей Олег Владимирович Сушков.

Во-первых, направляются материалы, основанные на результатах выездных и камеральных проверок, которые имеют признаки состава преступления по таким статьям, как: «Уклонение от уплаты налогов с физического лица, организации», «Неисполнение обязанностей налогового агента», «Сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов».

Во-вторых, такие статьи как «Неправомерные действия при банкротстве», «Преднамеренное банкротство», «Фиктивное банкротство» также являются сферой интересов налоговиков.

В-третьих, направляются материалы, имеющие признаки составов преступлений за нарушения законодательства о государственной регистрации по таким статьям как: «Незаконное образование  юридического лица»,  «Фальсификация единого государственного реестра юридических лиц»,  «Незаконное предпринимательство», а также по ряду других случаев.

В передаче также прозвучали ответы специалистов на вопросы о применении контрольно-кассовой техники, регистрации ИП и ЮЛ и многие другие.

25 декабря 2014 года в передаче «Налоговый ликбез» (РЕН-ТВ, Воронеж) начальник урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Управления ФНС России по Воронежской области О.И.Бредихина рассказала телезрителям о том, как взыскивается задолженность с физических лиц. 

Доходная часть консолидированного бюджета Воронежской области на 45% обеспечивается поступлениями налогов физических лиц, а это 23 млрд. рублей, подчеркнула в начале беседы Ольга Ивановна. Исчислением налогов  заниматься работодатели или сотрудники налоговой службы. Гражданин, после получения уведомления должен произвести платеж. Если уведомление не пришло, то следует лично обратиться в налоговую инспекцию за разъяснениями об имеющейся задолженности. Нарушение сроков оплаты приводит к начислению пени.

На 1 ноября текущего года  в бюджет не уплачено долгов немногим более 1 млрд. руб., из которых 70% приходится на транспортный налог, поступления составили 2,2 млрд. рублей, в том числе  транспортный налог составил 58% поступлений. 

Физические лица в основном уплачивают налог на имущество, земельный налог и транспортный налог. Многие граждане откладывают до последнего уплату налогов и производят оплату лишь тогда, когда налоговые органы обращаются с взысканием в суд.

Налоговые органы области ведут постоянную работу по взысканию задолженности с физических лиц. Налогоплательщику направляется требование об уплате налога, а также за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования. Следовательно сумма долга будет расти ежедневно, обратила внимание Ольга Ивановна.

Если гражданин не исполнил в установленный срок требование налогового органа об уплате налоговых платежей, а сумма  его долга превысила три тысячи рублей, то налоговики вправе обратиться в суд с иском о взыскании задолженности. В этом случае должника ожидает встреча с судебным приставом.

В 2014 году налоговыми органами области уже обеспечено взыскание в судебном порядке 790 млн. рублей задолженности физических лиц. Управление налоговой службы области продолжает размещать на своем сайте списки  налогоплательщиков – физических лиц, имеющих задолженность свыше 5 тыс. рублей. Гражданин, не желающий платить налоги, должен понимать, что появление его ИНН в таком списке может испортить деловую репутацию человека, создать проблемы для получения кредита или выезда его за границу.

В завершении беседы О.И.Бредихина ответила на наиболее распространенные вопросы, поступившие от налогоплательщиков.

18 декабря 2014 года в передаче «Налоговый ликбез» (РЕН-ТВ, Воронеж) главный государственный налоговый инспектор  отдела камерального контроля Управления ФНС России по Воронежской области С.А.Ишутина рассказала телезрителям об изменениях, которые коснулись порядка представления налоговых деклараций по НДС, начиная с 1 квартала 2015 года.

Обязанность по представлению деклараций по НДС в электронном виде закреплена в налоговом законодательстве с 2014 года. Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие небольшую численность работников и невысокий уровень доходов от операций по реализации товаров (работ, услуг), либо занимающиеся определенными видами деятельности, могут на законных основаниях избежать электронного декларирования по НДС. Такая возможность предусмотрена для налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой данного налога на основании статьи 145 Кодекса, а также для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы (упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход и т.д.), подчеркнула Светлана Анатольевна.

Начиная с налогового периода за 1 квартал 2015 в налоговую декларацию по НДС, включаются сведения, указанные в книге покупок и книге продаж, акцентировала внимание телезрителей С.А.Ишутина. Участники посреднических сделок (договоров поручения, комиссии или агентирования), а также выполняющие функции застройщика должны  представлять сведения налоговому органу об операциях, произведенных в рамках таких договоров, развернуто: включать в налоговую декларацию сведения, указанные в журналах учета полученных и выставленных счетов-фактур.Декларация в электронном виде  представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом по НДС.

В завершении беседы Светлана Анатольевна обратила внимание телезрителей, что с 1 января 2015 налоговая декларация на бумажном носителе будет считаться не представленной и налоговый орган вправе принять решение о приостановлении операций налогоплательщика по счетам в банке  и переводов его электронных денежных средств в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации.

С 2015 года меняется порядок начисления налога на недвижимость: вместо условной стоимости будет использоваться кадастровая, приближенная к рыночной. Для кого налог вырастет и насколько?