Как вернуть часть уплаченных государству налогов? Кто, почему и на каких условиях может заявить свое право на налоговый вычет? Сколько можно вернуть и как можно увеличить эту сумму, в каких случаях можно и вовсе не платить налоги? Об этом расскажет гость студии, начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Владислав Волков.

23 апреля 2015 года начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Управления ФНС России по Воронежской области А.А.Романцов ответил на наиболее распространенные вопросы физических лиц в передаче «Налоговый ликбез» (РЕН ТВ, Воронеж).

30 апреля заканчивается декларационная кампания и граждане, которые обязаны подать декларации, должны поторопиться, они ограничены по срокам представления. А вот те категории лиц, которые не обязаны, а имеют право на представление деклараций, могут это делать в течение всего года, обратил внимание телезрителей Анатолий Анатольевич.

Прежде всего, к таким категориям относятся желающие получить имущественные и социальные налоговые вычеты. По вопросам именно таких налогоплательщиков и составлена передача «Налоговый ликбез».

Каким образом супруги могут распределить имущественный налоговый вычет по квартире, приобретённой по договору купли-продажи  в 2014 году, если оформлены две «зелёнки» каждая по ? доли? Анатолий Анатольевич подчеркнул, что. В ст. 220 Налогового кодекса РФ (в редакции, действующей с 01.01.2014) отсутствуют положения о распределении указанного вычета в зависимости от доли приобретённого жилья. Таким образом, супруги вправе по заявлению распределить его по своему усмотрению в любой пропорции. В тоже время следует учитывать, что максимальная сумма данного вычета на одно физическое лицо не может превышать 2 млн. рублей. Например, в рассматриваемой ситуации квартира приобретена супругами за 3,1 млн. рублей. Таким образом, правомерно мужу заявить вычет в размере 2 млн. руб., а жене -1,1 млн. рублей.

Можно ли воспользоваться имущественным вычетом по процентам ипотечного кредита по квартире, приобретённой в 2014, если ранее с 2009 г. гражданин уже воспользовался имущественным вычетом по другой квартире, купленной без привлечения заёмных средств? Да, новая редакция ст. 220  Налогового кодекса РФ, вступившая в силу с 2014, предоставляет ему такое право, обратил внимание телезрителей А.А.Романцов.  Однако следует учитывать, что согласно п.4 ст. 220  Налогового кодекса РФ, максимальный размер имущественного налогового вычета по процентам ипотечного кредита, оформленного на приобретение с 2014  жилья, не может превышать 3 млн. рублей.

Жилой дом, купленный супругами в браке в 2010 году был полностью оформлен на мужа. После развода в 2013  право собственности на ? дома было зарегистрировано в Росреестре на жену. При продаже в 2015 этого дома, с какого времени будет рассчитываться срок его нахождения в собственности у супруги? Поясняя ситуацию, Анатолий Анатольевич  обратил внимание, что согласно п. 17.1 ст. 217  Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами от продажи жилых домов, находившихся в собственности три года и более. Учитывая, положения Семейного и Гражданского кодексов, что имущество супругов, приобретённое в браке является их совместной собственностью, срок нахождения в собственности у супруги жилого дома надо рассчитывать с 2010 года, с даты первоначального оформления права собственности на жилой дом.

Повтор передачи «Налоговый ликбез» смотрите в 29 апреля 2015 года 12.30 на телеканале РЕН ТВ, Воронеж

Программа рассказывает не о том, как заплатить, а о том, как вернуть часть уплаченного в качестве налогов. Что такое налоговый вычет, кто и в каких случаях может на него претендовать, какие документы понадобятся, как и когда их подавать? Гость студии - начальник отдела налогообложения доходов физических лиц управления налогообложения имущества и доходов физических лиц Владислав Волков.

Умные компьютерные программы позволили значительно увеличить сборы налогов. Об этом Владимиру Путину рассказал глава Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин. Автоматизированная система контроля за возвратом НДС уже принесла стране более ста миллиардов рублей. Одновременно сократилось количество проверок — ведь все и так видно на компьютере. Нововведения должны оценить бизнесмены, которые вернут в страну деньги после амнистии капиталов.

Даже несмотря на непростую экономическую ситуацию, собираемость налогов в России резко выросла. Благодаря нововведениям федеральной налоговой службы. "В федеральный бюджет поступило 1,8 триллиона рублей, что на 17 процентов выше того же периода, соответственно, 2014 года", — доложил президенту Владимиру Путину руководитель Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин. — Основным драйвером такого роста поступления налоговых доходов является налог на добавленную стоимость. Он вырос за первый квартал на 20 процентов. Это связано с внедрением второй части автоматизированной системы контроля за возвратом НДС". "Хорошо. Я хочу пожелать, чтобы и последующие результаты были не хуже, чем в первом квартале", — отвечает президент РФ.

Автоматизированная система контроля за НДС не оставляет шанса фирмам-однодневкам и другим схемам по уходу от уплаты налогов. Она сверяет данные, поступившие от продавца и данные от покупателя. И если они расходятся — сразу ясно: кто-то грубо нарушает закон. "Результатом внедрения этой системы было снижение количества случаев незаконного возмещения налога на добавленную стоимость, незаконного занижения налога практически в 2 раза. В целом система будет контролировать громадную сумму — это порядка 29 триллионов рублей вычетов. Эта сумма, действительно, сумасшедшая", — говорит начальник Управления камерального контроля ФНС Дмитрий Сатин.

Федеральная налоговая служба тщательно подготовилась и к исполнению законов, которые помогут в деофшоризации экономики. С 15 июня бизнесмены, желающие вернуться в российскую юрисдикцию и жить спокойно, могут подавать уведомления о своих зарубежных активах. Сделать это в их собственных интересах. Почему — недавно объяснил президент: "К нам поступает, я бы сказал, тревожная информация из некоторых стран. У нас складывается впечатление, что могут быть предприняты попытки воспрепятствовать возврату капиталов в Россию. А это может быть связано с ограничениями использования этих капиталов, которые находятся в иностранных юрисдикциях. Просто имейте это в виду. И, конечно, каждый из вас должен сам принять такое решение".

При принятии таких решений бизнесменам, конечно, стоит учитывать, что налоговая служба в последние годы сделала мощный рывок вперед с точки зрения прозрачности и удобства процедур. В отделениях нет очередей, да и приходить сюда в зачастую вообще не нужно — большинство вопросов можно решить через Интернет. Для индивидуальных предпринимателей недавно запущен личный кабинет. "Сейчас мы практически не проводим проверок по малому бизнесу, — говорит Мишустин. — Индивидуальный предприниматель сегодня может, сделав себе "личный кабинет", очень просто посчитать, сколько он может или должен заплатить в бюджет в случае выбора одного или другого режима налогообложения. В том числе страховые взносы. Послать свою декларацию очень просто и можно не иметь никаких контактов с посредниками и даже не ходить в налоговую инспекцию, для того чтобы исполнить свои обязанности".

"Да, это очень хорошо, имея в виду, что при начале дела можно будет воспользоваться патентной системой, а при решении вопросов, связанных с уплатой налогов, новыми технологиями", — поддержал чиновника Путин. Благодаря новым технологиям, введенным налоговиками, число проверок резко снижено с начала года. По вопросам НДС их стало меньше сразу на 20 процентов, а, значит, добропорядочному бизнесу будет работать намного проще

Насколько сложно сдать декларацию о доходах? Гость программы - старший государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок Ирина Цалыковская, она помогает разобраться в тонкостях процесса и узнать, какими способами можно подать декларацию, где совершается больше всего ошибок и что такое код ОКТМО.

27 марта Государственная Дума сразу во втором и в третьем чтении приняла закон об амнистии капитала, выведенного за границу. Однако споры о механизме этого закона, а также об ожидаемом эффекте для государства и граждан не утихают уже несколько месяцев.

Законопроект предполагает добровольное декларирование гражданами имущества и счетов и вкладов в банках за границей. Речь идет о недвижимом имуществе, ценных бумагах, акциях и долях в капитале. Также в декларации можно сообщить о контролируемых иностранных компаниях. Предполагается, что на декларацию будет распространяться режим налоговой тайны - данные нельзя будет использовать как основание для возбуждения уголовного дела или как доказательство в рамках уголовного дела. Они не могут использоваться для проведения налоговой проверки. Какие гарантии государство готово предоставить бизнесу, на кого будет распространяться амнистия и сколько денег в результате принятия закона об амнистии может вернуться в бюджет - на эти и другие вопросы в студии программы «Вечер с Владимиром Соловьевым» отвечают министр финансов РФ Антон Силуанов, руководитель Счетной палаты Татьяна Голикова, руководитель ФНС России Михаил Мишустин и председатель Комитета по бюджету и налогам Госдумы Андрей Макаров.

В очередном выпуске передачи «Налоговый ликбез» (РЕН ТВ Воронеж) начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц А.А.Романцов напомнил налогоплательщикам о продолжающейся декларационной кампании. Анатолий Анатольевич пояснил, что по итогам 2014 года отчитаться о своих доходах и представить декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны следующие категории граждан:

1.физические лица, зарегистрированные в установленном законодательстве  порядке и осуществляющие  предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, применяющие общеустановленную систему  налогообложения;
2.частные нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатский кабинет;
3.физические лица, получившие доходы от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
4.физические лица, получившие доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, при условии, что это имущество было в собственности менее 3-х лет;
5.физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получившие доходы из источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
6.физические лица, получившие от налоговых агентов доходы,  с которых не был удержан налог;
7.физические лица, получившие выигрыши от организаторов тотализаторов и других основанных на риске игр;
8.физические лица, получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
9.физические лица, получившие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения (дальние родственники или чужие люди).

В ходе передачи А.А.Романцов ознакомил телезрителей с ходом нынешней декларационной кампании. За январь-февраль 2015 года гражданами предъявлено 28,7 тысяч деклараций, в которых заявлено к возврату из бюджета почти 800 млн.рублей в связи с предоставлением социальных и имущественных вычетов. Сумма налога на доходы физических лиц к доплате – почти 38 млн.рублей.

А также А.А.Романцов пригласил всех желающих посетить налоговые инспекции в День открытых дверей 27 и 28 марта 2015 года, а также 24 и 25 апреля. В эти дни налоговые инспекции будут работать в продленном режиме.

18 марта 2015 года начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Управления ФНС России по Воронежской области А.А.Романцов принял участие в прямом эфире передачи «Вечер вместе» телеканала ТНТ-Губерния.

Анатолий Анатольевич остановился на изменениях, внесенных в налоговое законодательство, касающихся физических лиц. С 1 января 2015 года вводится новая обязанность физических лиц - сообщать в инспекцию об объектах обложения транспортным налогом, земельным налогом и налогом на имущество в случае, если за весь период владения упомянутой недвижимостью или транспортным средством налогоплательщик не получал уведомлений и не платил налоги.

За несообщение или несвоевременное сообщение указанных сведений установлена ответственность в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога по соответствующему объекту. Однако данная норма вступит в силу только с 1 января 2017 года, подчеркнул А.А.Романцов.

В последнее время участились вопросы от граждан, получивших требования по уплате транспортного налога за проданный автомобиль. По закону собственник автомобиля может продать  его без  снятия с учёта в органах ГИБДД. К сожалению, иногда это приводит к неприятным последствиям -  новый владелец не торопится зарегистрировать машину на себя и транспортный налог в этой ситуации прежний собственник будет уплачивать до того месяца, в котором покупатель его переоформит.

Анатолий Анатольевич рассказал о налоговых вычетах, в частности подчеркнул, что государство, постоянно увеличивает размер социальных и имущественных вычетов, например, с 2014 года имущественный вычет по приобретению жилья предоставляется в размере 2 млн. руб. не на объект, а на каждого человека. Кроме того, с 2014 года изменился порядок предоставления имущественного  вычета пенсионерам. Вычет им может быть предоставлен за три года предшествующих покупке жилья. Например, гражданин в 2013 году купил квартиру и достиг пенсионного возрасти. При представлении  деклараций в 2014 год пенсионер, в том числе работающий, имеет право вернуть налог за 2010-2013 годы.

В завершение передачи Анатолий Анатольевич пригласил всех желающих посетить налоговые инспекции в Дни открытых дверей, которые будут проводиться 27 и 28 марта.

12 марта 2015 года заместитель начальника Межрайонной ИФНС России №12 по Воронежской области С.В.Снегирева в передаче «Налоговый ликбез» (РЕН ТВ, Воронеж) рассказала телезрителям о порядке создания своего бизнеса, а также об изменениях законодательства о государственной регистрации.

Зарегистрировать свой бизнес стало проще, акцентировала внимание телезрителей Светлана Васильевна. Уменьшилась стоимость открытия  бизнеса, и сократилось количество процедур необходимых для регистрации компаний. Во-первых, исключена обязанность по уплате уставного капитала до регистрации, во-вторых, для всех налогоплательщиков снята необходимость уведомлять налоговые органы и внебюджетные фонды об открытии счетов в банке. Также в определенных случаях отменена обязанность нотариально удостоверять подпись заявителя на формах документов, представляемых в регистрирующий орган.

Направить документы в регистрирующий орган с целью их государственной регистрации можно следующими способами, отметила С.В.Снегирева:
- переслать документы почтовым отправлением с объявленной ценностью и описью вложения;
- направить в регистрирующий орган в форме электронных документов с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая Единый портал государственных и муниципальных услуг;
- представить документы в регистрирующий орган непосредственно или через многофункциональный центр.

Представление документов в регистрирующий орган непосредственно или через многофункциональный центр может быть осуществлено лично заявителем или его представителем, действующим на основании нотариально удостоверенной доверенности, с приложением такой доверенности или ее нотариальной копии, к представляемым документам.

Свидетельствование в нотариальном порядке подписи заявителя на документах, представляемых в регистрирующий орган не требуется в определенных случаях, отметила Светлана Васильевна:
- представления документов на создание юридического лица в регистрирующий орган лично заявителем с одновременным представлением документа, удостоверяющего его личность;
- представления документов на регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (главы КФХ), на прекращение деятельности индивидуального предпринимателя (главы КФХ), на внесение изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, если эти документы представляются в регистрирующий орган непосредственно или через многофункциональный центр лично заявителем с одновременным представлением документа, удостоверяющего его личность;
- направления документов в регистрирующий орган в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя.

В остальных случаях подпись заявителя должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке.

В современных условиях офшорные зоны - это  государства или автономные территории, которые предусматривают особый порядок регистрации и деятельности юридических лиц, предоставляют льготный налоговый режим налогообложения и не предусматривают раскрытия и предоставления информации о владельцах и финансовых операциях.

4 марта 2015 года Виктор Адольфович Акамсин, начальник контрольного отдела УФНС России по Воронежской области в эфире передачи «Налоговый ликбез» (РЕН ТВ, Воронеж) познакомил телезрителей с вариантами оффшорных зон, отличиями между ними и особенностями Воронежских компаний, зарегистрированных в этих зонах.

В настоящее время в мире имеется около 70 офшорных финансовых центров. Они обычно условно разделяются на две большие группы, отметил В.А.Акамсин.

Первая группа - классические офшорные страны. Это Британские Виргинские острова, Доминиканская республика, Сейшельские острова, Бермудские острова, Белиз, Панама  и другие. Для плательщиков, зарегистрированных в этих государствах характерны:
-  отсутствие обязанности по ведению и сдаче бухгалтерской отчетности;
- высокая степень анонимности учредителей;
- отсутствие налогообложения.

Вторая группа -  офшорные зоны c низкой налоговой нагрузкой. К таким зонам можно отнести Кипр, Гонконг, Сингапур, Мальту, Остров Мэн и другие страны.

В основном для них характерно льготное налогообложение прибыли, полученной как вне страны, так и внутри данных государств.

Если по состоянию на 01.01.2014  на налоговом учете в Воронежской области состояло 122 организации, учредителями либо владельцами которых являются офшорные компании (включая косвенное участие), то на 01.01.2015  числится  112  таких организаций. Таким образом, акцентировал внимание телезрителей Виктор Адольфович, по сравнению с предшествующим годом количество в регионе  организаций с офшорной  юрисдикцией  сократилось  почти на 10%.

Основная часть учредителей (владельцев)  указанных  организаций  зарегистрирована в 3 офшорных зонах:  на Кипре  - 65%,    Британских Виргинских островах - 13%, в Нидерландах - 11%.  Наибольшее количество организаций с офшорной  подконтрольностью зарегистрировано в сфере оптовой и  розничной торговли 27%,  18% - в производственной сфере, 17% - в сельскохозяйственной отрасли.

Налоговые органы области осуществляют контроль за деятельностью  организаций с офшорной  подконтрольностью. Так, в 2013-2014 годах проведен выездной контроль в отношении 39 из них. По результатам выездного налогового контроля  дополнительно начислено в бюджет платежей в общей сумме порядка  250 млн. руб.,  уменьшен убыток в целях налогообложения  в размере более 700 млн. руб., отказано в возмещении НДС из бюджета  более 50 млн. рублей. Доначисления на 1 проверку превышают средние показатели по области в 2 раза.

На заседании коллегии Федеральной налоговой службы обсуждали поступления в бюджет, новые технологии, а также задачи ведомства на этот год. Подробнее об этом рассказал глава ФНС Михаил Мишустин.

Несмотря на сложную экономическую ситуацию, поступление доходов в бюджет остается стабильным. Об этом в интервью программе "Вести" рассказал глава Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин.

19 февраля 2015 года в передаче «Налоговый ликбез» (РЕН ТВ, Воронеж) начальник отдела Управления ФНС России по Воронежской области С.А.Четвериков изменения в налоговом законодательстве, касающиеся юридических лиц.

В качестве наиболее значимых изменений по налогу на прибыль, подчеркнул Сергей Александрович, необходимо отметить следующие: с 2015 года можно сказать, что практически отменено нормирование расходов в виде процентов по долговым обязательствам. И теперь в целях налогообложения будут учитываться проценты по долговым обязательствам, исходя из их фактической ставки. Это принципиально важный момент, поскольку он может существенно снизить налоговую нагрузку на те организации, которые активно используют в своей деятельности заемные средства. Исключение составляют контролируемые сделки, для которых доходы и расходы по долговым обязательствам будут признаваться с учетом минимального и максимального значения интервала предельных значений процентных ставок.

Не менее важным являются и изменения, связанные с порядком учета убытков от уступки права требования, продолжил в ходе передачи С.А.Червериков. Коротко можно сказать, что возможности признания в целях налогообложения этих убытков существенно возрастают.

Значительные изменения также связаны с порядком налогообложения выплачиваемых дивидендов. Теперь законодательно закреплена обязанность депозитария по удержанию налога на прибыль при выплате дивидендов как иностранным, так и российским организациям. В связи с этим российские организации, получившие в 2014 году доход в виде дивидендов, с которых налоговым агентом не был удержан налог на прибыль, обязаны самостоятельно рассчитать и уплатить этот налог не позднее 28 марта 2015 года. В свою очередь, депозитарий, в случае выплаты в 2014 году дивидендов, с которых не был удержан и уплачен в бюджет налог на прибыль, обязаны сообщить в период с 1 до 31 января 2015 года в инспекцию о перечисленных российским организациям дивидендах.

Смотрите  повтор передачи «Налоговый ликбез» 25 февраля 2015 года 12.30 на телеканале РЕН ТВ, Воронеж.