С 1 октября существенно меняются правила предоставления уведомлений об исчисленных суммах налогов в рамках применения ЕНС

Федеральный Закон от 31.07.2023 №389-ФЗ уточнил положения Налогового кодекса, касающиеся взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами в рамках применения Единого налогового счета.

Изменения по предоставлению уведомлений об исчисленных суммах :

Сейчас в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансов, взносов, сумму налога к уплате можно указать с минусом на основании разъяснений ФНС (письмо ФНС России от 10 июля 2023 г. № СД-4-3/8716@).

Федеральным законом от 31.07.2023 №389-ФЗ эту  норму прописали в Налоговом кодексе. Изменения  вступают в силу 1 октября 2023 года. Уведомление с  «отрицательными» значениями подается в налоговую службу, если сумма авансового платежа по налогу за отчетный период, рассчитанная нарастающим итогом, меньше суммы авансового платежа за предыдущий отчетный период.

Вводят контрольные соотношения для уведомлений :

Для уведомлений с 1 октября 2023 вводятся обязательные контрольные соотношения. Принцип их работы будет таким же, как по налоговым декларациям или расчетам. Если цифры в уведомлении «не сойдутся», документ будет считаться непредставленным полностью или частично. О найденных несоответствиях налоговая служба будет сообщать, как и в случае с декларациями и расчетами - в протоколе, направленном в адрес компании или предпринимателя.

Уведомления по НДФЛ можно будет подавать дважды в месяц: 

В каждом из уведомлений нужно указывать сумму НДФЛ, удержанную до подачи документа. В первом (промежуточном) уведомлении за месяц, которое можно сдать до 12 числа, нужно указывать сумму НДФЛ, удержанную в период с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца. Во втором уведомлении (обязательном), которое сдается до 25 числа каждый месяц, нужно указывать сумму НДФЛ, исчисленного в полном объеме за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца включительно.  

Уточнена очередность списания денег с ЕНС при отмене зачета :

В случае отмены зачета деньги с ЕНС могут быть направлены в счет уплаты налогов, долгов по ним, для которых уже наступили сроки уплаты. Сначала деньги с ЕНС уйдут на оплату обязанностей с уже наступившим сроком. Затем суммы зачета могут быть использованы для будущих платежей, начиная с наименьшей суммы.

Страховые взносы получили приоритет в списании с ЕНС, наравне с налогом на доходы физических лиц:

При досрочной сдаче уведомления о сумме, исчисленных страховых взносов, средства спишут с ЕНС, не дожидаясь 28-го числа месяца. Так же, как и в случае с НФДЛ. Использованная для погашения предстоящих платежей сумма вернется на ЕНП, если нужно оплатить долги с уже наступившим сроком. При этом сумма к уплате по сводному уведомлению будет рассчитываться с учетом имеющейся на едином налоговом счете переплаты.

Индивидуальным предпринимателям предоставлена возможность более широко использовать возможности «Личного кабинета индивидуального предпринимателя».

С 1 октября индивидуальные предприниматели смогут направлять в налоговый орган уведомления об исчисленных налогах, авансовых платежах, сборах, страховых взносах, подписав их неквалифицированной электронной подписью физического лица. Сгенерировать такую подпись любой гражданин может самостоятельно онлайн без посещения налоговой службы в Личном кабинете физического лица. Таким же способом ИП смогут подавать заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога.  Ранее для предоставления таких документов индивидуальным предпринимателям требовалась квалифицированная электронная подпись.