Майнинг цифровой валюты

На этой странице собрана информация для лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, и операторов майнинговой инфраструктуры.

Майнер — это лицо, осуществляющее майнинг цифровой валюты, в том числе в качестве участника майнинг-пула.

Оператор майнинговой инфраструктуры — это лицо, оказывающее услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры для осуществления деятельности майнеров и майнинг-пулов.

Фильтр

Что необходимо сделать для легализации

Внести сведения в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты

Майнер

Внесение сведений в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, осуществляется с использованием сервиса «МайнингРеестр», размещенного на сайте ФНС России в информационно-коммуникационных сети «Интернет» rmo.nalog.gov.ru.

Внесение сведений осуществляется на основании:

заявления о внесении сведений в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, с приложением документов:

а) соглашение, заключенное между лицом, осуществляющим майнинг цифровой валюты, и оператором майнинговой инфраструктуры (в соглашении должно содержаться условие о подписании заявления оператором). Представляется обязательно при представлении заявления оператором;

б) договор с сетевой (энергоснабжающей) организацией и (или) иной документ. Представляется обязательно при представлении заявления майнером (в случае, когда майнер осуществляет майнинг цифровой валюты без привлечения оператора).

заявления о внесении изменений в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, с приложением документов:

б) договор с сетевой (энергоснабжающей) организацией и (или) иной документ. Представляется обязательно при представлении заявления майнером при изменении сведений о территориальной сетевой организации, к сетям которой присоединены технические и программно-аппаратные средства, используемые для осуществления майнинга цифровой валюты, и сведений о точках поставки электрической энергии, используемых в отношении технических и программно-аппаратных средств, используемых для осуществления майнинга цифровой валюты (в случае, когда майнер осуществляет майнинг цифровой валюты без привлечения оператора).

заявления лица, осуществляющего майнинг цифровой валюты, о прекращении им майнинга цифровой валюты.

При этом заявления о внесении сведений в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, и о внесении изменений в указанный реестр могут быть представлены не только лицами, осуществляющими майнинг цифровой валюты, но и операторами майнинговой инфраструктуры при наличии соответствующего условия в соглашении, заключенном между лицом, осуществляющим майнинг цифровой валюты, и оператором майнинговой инфраструктуры.

С Правилами ведения реестра лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, можно ознакомиться здесь.

Заявления формируются в сервисе интерактивно и представляются в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, с использованием сервиса.

Внимание! Сведения, внесенные в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, не подлежат опубликованию в средствах массовой информации и размещению в информационно–телекоммуникационной сети «Интернет».

Вопросы и ответы

Кто является оператором реестра лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты?

Ведение реестра лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, включая:

внесение в них сведений,

изменение сведений,

исключение сведений из указанных реестров,

принятие решения об отказе во внесении в указанные реестры сведений,

осуществляется ФНС России, в порядке и по основаниям, которые установлены постановлением Правительства Российской Федерации от 31.10.2024 № 1464.

О каком лице вносятся сведения в Реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты?

В Реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, подлежат внесению сведения о физическом лице, зарегистрированном в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в качестве индивидуального предпринимателя, или юридическом лице, личным законом которого является российское право, осуществляющем майнинг цифровой валюты (в том числе участвующем в майнинг-пуле).

С какого момента индивидуальный предприниматель (ИП) или российское юридическое лицо (ЮЛ) вправе осуществлять майнинг цифровой валюты (в том числе участвовать в майнинг-пуле)?

Индивидуальный предприниматель, а также российское юридическое лицо вправе осуществлять майнинг цифровой валюты (в том числе участвовать в майнинг-пуле) с момента включения в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты.

Какие лица не могут осуществлять майнинг цифровой валюты?

Не могут осуществлять майнинг цифровой валюты (в том числе в качестве участников майнинг-пула):

физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, которые имеют неснятую или непогашенную судимость за преступления в сфере экономики, преступления против государственной власти либо за умышленные преступления средней тяжести, тяжкие преступления, особо тяжкие преступления;

включенные в предусмотренный статьей 6 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо в составляемые в рамках реализации полномочий, предусмотренных главой VII Устава ООН, Советом Безопасности ООН или органами, специально созданными решениями Совета Безопасности ООН;

включенные в перечни организаций и физических лиц, связанных с террористическими организациями и террористами или с распространением оружия массового уничтожения, или в отношении которых межведомственным координационным органом, осуществляющим функции по противодействию финансированию терроризма, принято решение о замораживании (блокировании) денежных средств или иного имущества;

юридические лица, если они сами или их учредители (участники), бенефициарные владельцы, единоличный исполнительный орган не соответствуют требованиям к деловой репутации, указанным в части 3 статьи 14.2 Федерального закона от 31.07.2020 №259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Каким образом подается заявление о внесении сведений в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты?

Заявление о внесении в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, сведений о лице, осуществляющем майнинг цифровой валюты, заполняется и подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью юридического лица (индивидуального предпринимателя) в Интернет-сервисе ФНС России «Сервис для внесения сведений в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, и реестр операторов майнинговой инфраструктуры» («МайнингРеестр»), размещенном на сайте ФНС России в сети «Интернет» по адресу: rmo.nalog.gov.ru.

В какой срок рассматривается заявление о внесении сведений в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты?

Заявление о внесении сведений в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, рассматривается оператором реестра (ФНС России) в срок не более 15 рабочих дней со дня представления заявления. Оператор реестра вправе однократно приостановить рассмотрение заявления на срок не более 10 рабочих дней.

В каких случаях оператор реестра лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, может принять решение об отказе во внесении сведений в данный реестр?

Оператор реестра лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, может принять решение об отказе во внесении в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, сведений по следующим основаниям:

лицо не соответствует требованиям, предъявляемым к лицу, осуществляющему майнинг цифровой валюты, в соответствии с Федеральным законом от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», а также принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами;

документы (сведения) во исполнение запроса оператора реестра о представлении дополнительных документов (сведений), необходимых для принятия решения о внесении в реестр сведений о лице, осуществляющем майнинг цифровой валюты, не представлены или представленные документы (сведения) не позволяют устранить причины, послужившие основанием для направления соответствующего запроса;

представление неполных или недостоверных сведений в заявлении о внесении в реестр сведений и (или) непредставление документов, подтверждающих указанные в заявлении сведений о точке поставки электрической энергии, используемые в отношении технических и программно-аппаратных средств, используемых для осуществления майнинга цифровой валюты, о наименовании территориальной сетевой организации, к сетям которой присоединены технические и программно-аппаратные средства, используемые для осуществления майнинга цифровой валюты, за исключением случаев, когда лицо осуществляет майнинг цифровой валюты с привлечением оператора майнинговой инфраструктуры.

Имеет ли право физическое лицо – гражданин Российской Федерации, не являющийся индивидуальным предпринимателем, осуществлять майнинг цифровой валюты (в том числе участвовать в майнинг-пуле) без включения в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты?

Физическое лицо – гражданин Российской Федерации, не являющийся индивидуальным предпринимателем, вправе осуществлять майнинг цифровой валюты (в том числе участвовать в майнинг-пуле) без включения в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, при условии, что потребляемая энергия при осуществлении такой деятельности не превышает лимитов энергопотребления, установленных Правительством Российской Федерации. В настоящее время такой лимит составляет 6000 киловатт-часов в месяц.

В каких случаях оператор реестра лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, может принять решение об исключении из этого реестра сведений о лице, осуществляющем майнинг цифровой валюты?

Сведения о лице, осуществляющем майнинг цифровой валюты, могут быть исключены из реестра лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты в случае неоднократного нарушения в течение одного года лицом, осуществляющим майнинг цифровой валюты (в том числе участником майнинг-пула), требований, установленных пунктом 1 статьи 7.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», и (или) неоднократного нарушения в течение одного года требований нормативных правовых актов, изданных в соответствии с указанным Федеральным законом.

Решение об исключении из реестра лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, сведений о лице, осуществляющем майнинг цифровой валюты, также принимается оператором в случаях, установленных постановлением Правительства Российской Федерации от 31.10.2024 № 1462, а именно:

поступление в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в соответствии с Федеральным законом от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» на ведение реестра лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты (далее – оператор реестра), заявления лица о прекращении им майнинга цифровой валюты;

прекращение юридического лица (ЮЛ) или прекращение деятельности индивидуального предпринимателя, введение процедуры, применяемой в деле о банкротстве;

выявление недостоверных сведений, представленных оператору реестра в отношении лица, осуществляющего майнинг цифровой валюты (в том числе участника майнинг-пула), в составе заявления о внесении сведений о нем в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, или по дополнительному запросу оператора реестра;

выявление несоответствия лица, осуществляющего майнинг цифровой валюты (в том числе участника майнинг-пула), требованиям, предъявляемым к такому лицу в соответствии с Федеральным законом от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», а также принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами;

выявление фактов нарушения режима потребления электрической энергии энергопринимающими устройствами, используемыми в целях осуществления майнинга цифровой валюты, в случае принятия Правительством Российской Федерации решения о запрете на осуществление майнинга цифровой валюты (в том числе участие в майнинг-пуле) в отдельных субъектах Российской Федерации или на отдельных их территориях;

наличие в Едином государственном реестре юридических лиц записи о недостоверности сведений о руководителе юридического лица.

Кто предоставляет сведения в ФНС России о лице, осуществляющем майнинг цифровой валюты, для внесения в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты (само лицо, осуществляющее майнинг цифровой валюты, или оператор майнинговой инфраструктуры)?

Внесение сведений в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, о лице, осуществляющем майнинг цифровой валюты, осуществляется на основании заявления этого лица о внесении в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, сведений о нем.

Заявление может быть представлено оператором майнинговой инфраструктуры при наличии соответствующего условия в соглашении, заключенном между лицом, осуществляющим майнинг цифровой валюты, и оператором майнинговой инфраструктуры.

Какие документы надо представить для внесения сведений в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, кроме заявления о внесении сведений в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты?

К заявлению о внесении в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, сведений о лице, осуществляющем майнинг цифровой валюты, прилагаются документы в электронной форме, подтверждающие указанные в заявлении сведения:

о точке поставки электрической энергии, используемые в отношении технических и программно-аппаратных средств, используемых для осуществления майнинга цифровой валюты;

о наименовании территориальной сетевой организации, к сетям которой присоединены технические и программно-аппаратные средства, используемые для осуществления майнинга цифровой валюты.

Представление документов не требуется в случаях, когда лицо осуществляет майнинг цифровой валюты с привлечением оператора майнинговой инфраструктуры.

Представлять информацию о получении цифровой валюты и об адресе-идентификаторе

Майнер

Информация о получении цифровой валюты в случае выпуска (получения) цифровой валюты в результате майнинга цифровой валюты, а также об адресе-идентификаторе, включая адрес-идентификатор майнинг-пула представляется лицом, осуществляющим майнинг цифровой валюты (в том числе участником майнинг-пула), в Федеральную налоговую службу в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, через Личный кабинет налогоплательщика ФНС России не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором цифровая валюта была получена в соответствии с правилами, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 01.11.2024 № 1466.

С перечнем необходимой информации и правилами ее представления можно ознакомиться здесь.

Вопросы и ответы

Обладает ли ФНС России информацией об оборудовании, используемом для майнинга цифровой валюты?

В соответствии с частью 10 статьи 14.2 Федерального закона от 31.07.2020 № 259-ФЗ "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" лицо, осуществляющее майнинг цифровой валюты (в том числе участник майнинг-пула), обязано предоставить в ФНС России информацию о получении цифровой валюты в случае выпуска (получения) цифровой валюты в результате майнинга цифровой валюты, а также об адресе-идентификаторе, включая адрес-идентификатор майнинг-пула.

Состав такой информации определен Правилами, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 01.11.2024 № 1466, и включает в себя в том числе сведения об оборудовании, используемом лицом для майнинга цифровой валюты (п.п. "л" п.5 Правил).

Перечень наименований (марка и модель) такого оборудования, имеющийся в информационной системе ФНС России, публикуется на промостранице "Майнинг цифровой валюты" сайта ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

По какой форме лицо, осуществляющее майнинг цифровой валюты, должно предоставлять в ФНС России информацию об объеме полученной цифровой валюты в случае выпуска (получения) цифровой валюты в результате майнинга цифровой валюты, через какой сервис это можно сделать?

Заполнение и направление в налоговые органы информации об объеме полученной цифровой валюты в случае выпуска (получения) цифровой валюты в результате майнинга цифровой валюты, а также об адресе-идентификаторе, включая адрес-идентификатор майнинг-пула предоставляется лицом, осуществляющим майнинг цифровой валюты (в том числе участником майнинг-пула), доступно на сайте ФНС России в Личных кабинетах ИП, ЮЛ, ФЛ.

Представлять налоговую отчетность и уплачивать налоги

Майнер

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Не признаются объектом налогообложения НДС:

операции по осуществлению майнинга цифровой валюты (подпункт 27 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации);

операции по реализации цифровой валюты (подпункт 28 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Доход в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты, признается доходом от источника в Российской Федерации (подпункт 9.3 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации).

Датой фактического получения доходов признается дата, на которую у налогоплательщика – майнера возникает право распоряжаться цифровой валютой (пункт 1.3 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации).

Доход в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты, относится к доходам, полученным в натуральной форме, исходя из рыночной котировки, в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному по налогу на прибыль организаций (пункт 1 статьи 211 Налогового кодекса Российской Федерации).

Доход в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты, уменьшается на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 5 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (имущественные налоговые вычеты) или статьей 221 Налогового кодекса Российской Федерации (профессиональные налоговые вычеты) (пункт 2.3 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации).

Ставка НДФЛ с 01.01.2025

13% — 15%

Налог на прибыль организаций

Доход в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты, признается внереализационным доходом (пункт 32 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговая база определяется на дату возникновения у налогоплательщика – майнера права распоряжаться цифровой валютой (подпункт 4 пункта 20 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации).

Особенности определения налоговой базы по операциям с цифровой валютой устанавливаются с учетом положений статьи 282.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

При определении налоговой базы учитываются доходы и расходы по всем операциям с такими цифровыми валютами за отчетный (налоговый) период в отдельной налоговой базе (пункт 1 статьи 282.3 Налогового кодекса Российской Федерации).

Доходы в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты, определяются исходя из цены закрытия, рассчитываемой иностранным организатором торговли (включая биржу) по сделкам, совершенным через него в течение торгового дня.

Если по одной и той же цифровой валюте сделки совершались через двух и более иностранных организаторов торговли, осуществляющих проведение организованных торгов цифровой валютой, налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать рыночную котировку, сложившуюся у одного из указанных организаторов торгов.

Котировки, выраженные в иностранной валюте, или в иностранных цифровых правах, курс которых привязан к иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу на дату определения налоговой базы (пункт 2 статьи 282.3 Налогового кодекса Российской Федерации).

Текущая переоценка цифровой валюты не осуществляется (пункт 6 статьи 282.3 Налогового кодекса Российской Федерации).

На дату реализации (иного выбытия) криптовалюты доходы майнера определяются как фактическая цена реализации цифровой валюты. При условии, что цена реализации не отклоняется от рыночной цены (котировки) более чем на 20%.

При реализации (безвозмездной передаче) цифровой валюты налогоплательщик определяет налоговую базу как доход (выручку) от реализации цифровой валюты, уменьшенный на ее стоимость и затраты на реализацию такой цифровой валюты.

Расходы налогоплательщика от осуществления майнинга цифровой валюты признаются косвенными расходами (пункт 5 статьи 282.3 Налогового кодекса Российской Федерации).

Ставка налога на прибыль организаций с 01.01.2025

25%

Специальные налоговые режимы

Плательщики УСН, ЕСХН, АвтоУСН, НПД не вправе применять указанные режимы налогообложения в случае, если они осуществляют выпуск и последующую реализацию цифровой валюты.

Вопросы и ответы

Какие особенности налогообложения доходов от добычи цифровой валюты за границей предусмотрены для российской организации?

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 311 НК РФ доходы, полученные российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, учитываются при определении ее налоговой базы. Указанные доходы учитываются в полном объеме с учетом расходов, произведенных как в Российской Федерации, так и за ее пределами. При определении налоговой базы расходы, произведенные российской организацией в связи с получением доходов от источников за пределами Российской Федерации, вычитаются в порядке и размерах, установленных главой 25 Кодекса.

При этом, при определении налоговой базы доходы и расходы по всем операциям с цифровыми валютами за отчетный (налоговый) период учитываются в отдельной налоговой базе (пункт 1 статьи 282.3 НК РФ).

Какую отчетность наряду с налоговой и (или) бухгалтерской отчетностью должно подавать лицо, осуществляющее майнинг цифровой валюты?

Лицу, осуществляющему майнинг цифровой валюты, необходимо предоставлять информацию об объеме полученной цифровой валюты в случае выпуска (получения) цифровой валюты в результате майнинга цифровой валюты, а также об адресе-идентификаторе, включая адрес-идентификатор майнинг-пула предоставляется лицом, осуществляющим майнинг цифровой валюты (в том числе участником майнинг-пула).

Внести сведения в реестр операторов майнинговой инфраструктуры

Оператор

Как включиться в реестр операторов майнинговой инфраструктуры

Перейдите в раздел «Cервисы» главной страницы сайта ФНС и найдите «Майнинг Реестр»

Нажмите кнопку «Войти» в разделе «Операторам»

Для входа вам потребуется электронная подпись вашей организации или индивидуального предпринимателя.
Необходимые инструкции для настройки рабочего места для входа в сервис с электронной подписью указаны на экране.

После входа в сервис Вам потребуется подтвердить контактную информацию

После подтверждения контактной информации переходим к заполнению заявления.

В разделе «Мои заявления» нажмите кнопку «Создать заявление»

Подтвердите обработку персональных данных

На экране — этапы, которые нужно пройти для включения оператора в реестр

Первый этап: «Сведения об операторе» — эти данные сервис берет из электронной подписи, поэтому крайне важно подавать заявление с электронной подписью юридического лица или индивидуального предпринимателя, который будет включаться в реестр.

Заполните все формы:

Укажите адрес вашего сайта

Информацию о должностных лицах оператора

Будьте внимательны, так как на этом этапе делается большинство ошибок.

Для юридического лица потребуется заполнить сведения о Руководителе, Бухгалтере, Контролере, Лице, ответственном за управление рисками

Поскольку эти лица, должны соответствовать установленным требованиям к квалификации, то потребуется также приложить документы, подтверждающие это соответствие.

Эти документы потребуется приложить на последнем этапе заполнения заявления.

Есть определенные требования:

Руководитель

Образование — высшее. Стаж — не менее 2 лет опыта руководства организацией, осуществляющей деятельность на финансовом рынке (либо структурным подразделением такой организации) или опыта руководства организацией, осуществляющей деятельность в сфере информационно-коммуникационных технологий (либо структурным подразделением такой организации) или опыта работы на руководящих должностях в органах государственной власти Российской Федерации или государств — членов Евразийского экономического союза, органах государственной власти субъектов Российской Федерации, Центральном банке Российской Федерации.

Бухгалтер

Образование — высшее. Стаж — не менее 1 года опыта работы связанной с ведением бухгалтерского учета, составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности либо аудиторской деятельностью.

Контролер

Образование — высшее. Стаж — не менее 1 года опыта руководства организацией (либо структурным подразделением такой организации), связанный с вопросами методологии и оценки управления рисками, внутреннего контроля или внутреннего аудита, или опыта работы на руководящих должностях в органах государственной власти Российской Федерации или государств — членов Евразийского экономического союза, органах государственной власти субъектов Российской Федерации, Центральном банке Российской Федерации.

Лицо, ответственное за управление рисками

Обратите внимание на следующие моменты:

Для операторов — юридических лиц отражение вышеперечисленных лиц в сервисе является обязательным условием. Необходимо заполнить все сведения, при этом ИНН заполняется при наличии.

С указанными лицами у Вас должны быть оформлены трудовые отношения.

Документами, подтверждающими стаж могут быть: трудовая книжка, должностные инструкции, копия приказа о назначении на должность и т.п.

Кроме того, если в юридическом лице созданы такие органы управления как совет директоров, правление, наблюдательный совет, иные коллегиальные органы управления, то потребуется заполнить сведения о лицах, входящих в эти органы. Требование к этим лицам одно — высшее образование.

Если заявление подается оператором — индивидуальным предпринимателем требование только к образованию — Высшее.

После того, как Вы заполнили все сведения об объектах майнинговой инфраструктуры, переходите на заключительный этап «Подписание и отправка».

На данном этапе Вам необходимо приложить все документы, подтверждающие заявленные сведения.

Последний шаг: подписать ЭЦП и отправить

Статус обработки направленных документов можно посмотреть во вкладке «Статус обработки заявления».

Внесение сведений в реестр операторов майнинговой инфраструктуры осуществляется с использованием сервиса «МайнингРеестр», размещенного на сайте ФНС России в информационно-коммуникационной сети «Интернет» rmo.nalog.gov.ru.

Внесение сведений осуществляется на основании:

заявления о внесении сведений в реестр операторов майнинговой инфраструктуры с приложением документов:

а) договор с сетевой (энергоснабжающей) организацией и (или) иной документ. Представляется обязательно при представлении заявления оператором;

б) документ, подтверждающий наличие высшего образования. Представляется обязательно при представлении заявления оператором;

в) документ, подтверждающий сведения о трудовой деятельности. Представляется обязательно при представлении заявления оператором – юридическим лицом.

заявления о внесении изменений в реестр операторов майнинговой инфраструктуры с приложением документов:

а) договор между лицом, осуществляющим майнинг цифровой валюты, и оператором майнинговой инфраструктуры и (или) иной документ. Представляется обязательно при представлении заявления оператором (при указании в указанном заявлении сведений о майнерах);

б) договор с сетевой (энергоснабжающей) организацией и (или) иной документ. Представляется обязательно при представлении заявления оператором при изменении сведений о территориальной сетевой организации, к сетям которой присоединен оператор, и сведений о точках поставки электрической энергии, используемых в отношении технических и программно-аппаратных средств, используемых для осуществления майнинга цифровой валюты.

заявления оператора майнинговой инфраструктуры о прекращении им деятельности оператора майнинговой инфраструктуры.

Указанные заявления могут быть представлены только операторами майнинговой инфраструктуры.

С Правилами ведения реестра операторов майнинговой инфраструктуры можно ознакомиться здесь.

Внимание! Сведения, внесенные в реестр операторов майнинговой инфраструктуры, не подлежат опубликованию в средствах массовой информации и размещению в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Вопросы и ответы

Кто является оператором реестра операторов майнинговой инфраструктуры?

Ведение реестра операторов майнинговой инфраструктуры, включая:

внесение в них сведений,

изменение сведений,

исключение сведений из указанных реестров,

принятие решения об отказе во внесении в указанные реестры сведений,

О каком лице вносятся сведения в реестр операторов майнинговой инфраструктуры?

В реестр операторов майнинговой инфраструктуры подлежат внесению сведения о физическом лице, зарегистрированном в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в качестве индивидуального предпринимателя, или юридическом лице, личным законом которого является российское право, оказывающем услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры для осуществления деятельности майнеров и майнинг-пулов.

С какого момента индивидуальный предприниматель или российское юридическое лицо вправе осуществлять деятельность оператора майнинговой инфраструктуры?

Физическое лицо, зарегистрированное в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в качестве индивидуального предпринимателя, а также юридическое лицо, личным законом которого является российское право, вправе осуществлять деятельность оператора майнинговой инфраструктуры с момента включения в реестр операторов майнинговой инфраструктуры.

Может ли оператор майнинговой инфраструктуры оказывать услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры лицам, не включенным в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты?

Оператор майнинговой инфраструктуры не вправе оказывать услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры для осуществления деятельности, указанной в частях 3.1 и 3.2 статьи 1 Федерального закона от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, не включенному в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, или исключенному из указанного реестра.

Каким образом подается заявление о внесении сведений в реестр операторов майнинговой инфраструктуры?

Заявление о внесении в реестр операторов майнинговой инфраструктуры, сведений об операторе майнинговой инфраструктуры заполняется и подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью юридического лица (индивидуального предпринимателя) в Интернет-сервисе ФНС России «Сервис для внесения сведений в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, и реестр операторов майнинговой инфраструктуры» («МайнингРеестр»), размещенном на сайте ФНС России в сети «Интернет» по адресу: rmo.nalog.gov.ru.

В какой срок рассматривается заявление о внесении сведений в реестр операторов майнинговой инфраструктуры?

Заявление о внесении сведений в реестр операторов майинговой инфраструктуры рассматривается оператором реестра (ФНС России) в срок не более 15 рабочих дней со дня представления заявления. Оператор реестра вправе однократно приостановить рассмотрение заявления на срок не более 10 рабочих дней.

В каких случаях оператор реестра операторов майнинговой инфраструктуры может принять решение об исключении из этого реестра сведений об операторе майнинговой инфраструктуры?

Решение об исключении из реестра операторов майнинговой инфраструктуры сведений об операторе майнинговой инфраструктуры принимается оператором реестра в одном из следующих случаев:

поступление в адрес оператора реестра с использованием официального сайта оператора реестра в сети «Интернет» заявления лица о прекращении им деятельности оператора майнинговой инфраструктуры;

прекращение деятельности юридического лица или прекращение деятельности индивидуального предпринимателя, введение процедуры, применяемой в деле о банкротстве;

выявление факта нарушения режима потребления электрической энергии энергопринимающими устройствами, используемыми для осуществления майнинга цифровой валюты, в случае принятия Правительством Российской Федерации решения о запрете осуществления майнинга цифровой валюты (в том числе участия в майнинг-пуле) в отдельных субъектах Российской Федерации или на отдельных их территориях;

неустранение нарушения требований к деятельности оператора майнинговой инфраструктуры, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 31.10.2024 № 1463;

наличие в едином государственном реестре юридических лиц записи о недостоверности сведений о руководителе юридического лица.

В каких случаях оператор реестра может принять решение об отказе во внесении сведений в реестр операторов майнинговой инфраструктуры?

Оператор реестра может принять решение об отказе во внесении в реестр сведений об операторе майнинговой инфраструктуры по следующим основаниям:

несоблюдение требований к деятельности оператора майнинговой инфраструктуры, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 31.10.2024 № 1463 «Об утверждении требований к деятельности оператора майнинговой инфраструктуры»;

непредставление документов (сведений) во исполнение запроса оператора реестра о представлении дополнительных документов (сведений), необходимых для принятия решения о внесении в реестр сведений об операторе майнинговой инфраструктуры, или непредставление документов (сведений), не позволяющих устранить причины, послужившие основанием для направления запроса;

представление неполных или недостоверных сведений в заявлении о внесении сведений и (или) непредставление документов (сведений), подтверждающих сведения, указанные в заявлении о внесении сведений:

об адресе (адресах) расположения объектов майнинговой инфраструктуры заявителя - оператора майнинговой инфраструктуры с указанием лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты с использованием объектов этой майнинговой инфраструктуры, а также информация о таких лицах, предусмотренная подпунктом «а» пункта 7 Правил ведения реестра лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты;

о наименовании территориальной сетевой организации, к сетям которой присоединен заявитель - оператор майнинговой инфраструктуры;

о максимальной мощности, предоставляемой оператором майнинговой инфраструктуры каждому лицу, осуществляющему майнинг цифровой валюты, для потребления электрической энергии техническими и программно-аппаратными средствами, используемыми для осуществления майнинга цифровой валюты.

Установлены ли требования к деятельности операторов майнинговой инфраструктуры?

Да. Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.10.2024 № 1463 утверждены требования к деятельности оператора майнинговой инфраструктуры.

Сообщать сведения о майнинге цифровой валюты

Оператор

Операторы майнинговой инфраструктуры в соответствии со статьей 86.5 Налогового кодекса Российской Федерации обязаны сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения сведения, связанные с осуществлением майнинга цифровой валюты лицом, которому им оказываются услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры, по составу и формату, определяемому ФНС России, не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Внимание! Нарушение за несообщение в установленный срок оператором майнинговой инфраструктуры налоговому органу сведений, предусмотренных статьей 86.5 Налогового кодекса Российской Федерации, влечет взыскание штрафа в размере 40 тысяч рублей (статья 129.16 Налогового кодекса Российской Федерации).

Рекомендуемый формат представления сведений

Справочник получаемых путем майнинга видов цифровых валют TXT 5 Кб

Справочник получаемых путем майнинга видов цифровых валют XLS 22 Кб

Справочник оборудования для майнинга цифровых валют TXT 78 Кб

Справочник оборудования для майнинга цифровых валют XLS 205 Кб

Справочник алгоритмов майнинга цифровых валют TXT 3 Кб

Справочник алгоритмов майнинга цифровых валют XLS 14 Кб

Схема XSD 40 Кб

Методика формирования файла со сведениями по ст. 86.5 НК РФ PDF 193 Кб

Формат DOCX 87 Кб

Исторические данные о цифровых валютах

Дисклеймер (полный текст)

Обращаем Ваше внимание на то, что сведения, размещенные в данном разделе, носят исключительно справочный характер и могут быть использованы налогоплательщиками при определении дохода по операциям с цифровой валютой. Данные сведения не являются разъяснениями о порядке исчисления и уплаты налогов или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах и не освобождают налогоплательщика от ответственности за правильное исчисление налогов.

Информация о рыночных котировках цифровых валют и о результатах торгов по биржам размещается на основании сведений, размещенных организаторами торговли (биржами) в открытых источниках. ФНС России не несет ответственности за точность, полноту, своевременное обновление и достоверность размещаемой информации. Информация подлежит самостоятельной проверке налогоплательщиком в том числе непосредственно на официальном сайте организатора торговли (биржи).

Подробнее с порядком использования сведений организаторов торговли (бирж) можно ознакомиться в разделе «Методология самостоятельной выгрузки исторических данных о рыночных котировках цифровых валют у иностранных организаторов торгов».

Информация размещается в отношении организаторов торговли (бирж), соответствующих требованиям, предусмотренным абзацем вторым пункта 2 статьи 282.3 Налогового кодекса Российской Федерации. При этом в случае, если объем торгов организатора торгов (биржи) по сделкам с цифровой валютой за соответствующий торговый день не превысил 100 миллиардов рублей, информация на эту дату в отношении данного организатора торговли (биржи) не предоставляется.

В целях определения дохода по операциям с цифровой валютой налогоплательщики могут использовать рыночные котировки цифровой валюты иных организаторов торговли (бирж), соответствующих требованиям абзаца второго пункта 2 статьи 282.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Сведения о динамике рыночных котировок цифровых валют

Сведения об иностранных организаторах торгов цифровых валют

Описание

В соответствии с п.2 ст. 282.3 НК РФ доходы, в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты, определяются исходя из рыночной котировки такой цифровой валюты на дату признания дохода.

Рыночной котировкой цифровой валюты признается цена закрытия, рассчитываемая иностранным организатором торговли (включая биржу) по сделкам, совершенным через него в течение торгового дня.

Если по одной и той же цифровой валюте сделки совершались через двух и более иностранных организатора торговли (включая биржу), налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать рыночную котировку, сложившуюся у одного из указанных организаторов торговли (включая биржу).

Если по одной и той же цифровой валюте сделки совершались по ценам в разных валютах и (или) иностранных цифровых правах, курс которых привязан к курсу иностранной валюты, (далее – торговые пары), налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать ту торговую пару, цена закрытия которой будет признаваться рыночной котировкой.

Цена закрытия цифровой валюты, выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, действовавшему на дату признания дохода.

Цена закрытия цифровой валюты, выраженная в иностранных цифровых правах, курс которых привязан к курсу иностранной валюты, пересчитывается в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на соответствующую иностранную валюту, действовавшему на дату признания дохода.

ФНС России публикует для каждой цифровой валюты минимальную цену закрытия у соответствующего иностранного организатора торгов, полученную путем анализа торгов по всем торговым парам, доступным у данного иностранного организатора торгов на анализируемую дату.

Сформировать таблицу

Дата	Сокращенное наименование цифровой валюты	Иностранный организатор торгов	Рыночная котировка, руб.

Описание

В соответствии с п.2 ст. 282.3 НК РФ иностранным организатором торговли (включая биржу) может быть лицо, объем торгов по сделкам с цифровой валютой которого превышает 100 миллиардов рублей за соответствующий торговый день, при условии, что информация о рыночных котировках цифровой валюты размещается на его официальном сайте в информационно?телекоммуникационной сети «Интернет» в течение трех лет, предшествующих дате совершения операций с цифровой валютой.

Методология получения исторических данных о рыночных котировках цифровых валют у иностранных организаторов торгов

Наименование иностранного организатора торгов	Описание методологии
Binance	Описание методологии для Binance.
ByBit	Описание методологии для ByBit.
OKX	Описание методологии для OKX.
KuCoin	Описание методологии для KuCoin.
MEXC	Описание методологии для MEXC.
HTX	Описание методологии для HTX.
GATE	Описание методологии для GATE.

Сформировать таблицу

Дата	Иностранный организатор торгов	Объем торгов по сделкам с цифровой валютой, млрд руб.

Дисклеймер (полный текст)

Методология получения исторических данных о рыночных котировках цифровых валют у иностранных организаторов торгов

Расшифровка получения минимальной рыночной котировки