Не позднее 2 декабря необходимо уплатить налог на доходы от банковских вкладов за 2023 год

Не позднее 2 декабря необходимо уплатить налог с доходов, полученных в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках за 2023 год. 

Напомним, налог по вкладам введен еще в 2021 году, но в рамках поддержки граждан на него вводился мораторий. В этом году произвести уплату налога следует впервые. 

При расчете налога учитывается процентный доход, полученный как резидентами, так и нерезидентами Российской Федерации по всем вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящимся на территории РФ. 

Налог начисляется на общую сумму процентов, полученных плательщиком по всем банковским вкладам и другим банковским продуктам, включая накопительные карточные счета, банковские карты и т.д. Доходы, номинированные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода. При этом налогообложению подлежит не вся годовая сумма процентного дохода, а только сумма, превышающая необлагаемую сумму.

Необлагаемая сумма определяется как произведение 1 млн рублей и максимальное значение ключевой ставки Банка России из действовавших на 1-е число каждого месяца в календарном году. Для расчета необлагаемой базы за 2023 год берется значение ставки на 1 декабря, составляющее 15%. 

Так, если доходы налогоплательщика по всем имеющимся банковским вкладам за отчетный период не превысили 150 тыс. рублей, то производить уплату налога не придется. В случае если сумма полученных процентов оказалась больше необлагаемой базы, то с этого превышения необходимо будет заплатить 13% (при сумме дохода не более 5 млн рублей) или 15% (если сумма превышает 5 млн рублей).

Суммы непосредственно вклада, либо остаток на счете в банке не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц, так как это имущество физического лица, а не его доход. Таким образом, двойного налогообложения в отношении доходов, полученных в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, не возникает.

Декларировать процентный доход по вкладам в российских банках не нужно. Налоговые органы самостоятельно исчисляют НДФЛ с процентов на основании информации, полученной от банков, а начисленный налог включают в сводное налоговое уведомление вместе с имущественными налогами физических лиц. 

Отразить в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и самостоятельно уплатить налог необходимо только с доходов, полученных по вкладам в иностранных банках.

При исчислении НДФЛ не учитываются проценты по вкладам, ставка по которым в течение всего календарного года составляла не более 1% годовых, и по счетам эскроу.

Ознакомиться с данными о выплаченных процентах, поступившими от банков, можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.