Россияне, имеющие счета в иностранных банках, обязаны уведомить об этом налоговые органы

Россияне, имеющие счета в иностранных банках, обязаны соблюдать требования российского валютного законодательства, в частности, уведомлять Федеральную налоговую службу о счетах открытых за рубежом, и отчитываться о движении денежных средств по таким счетам. Кроме того, граждане РФ, отсутствующие в стране более 183 дней в течение года, обязаны платить налог на доходы по повышенной ставке 30%.

При открытии счета в банке за рубежом граждане РФ по закону обязаны уведомить об этом налоговую службу. Сделать это нужно не позднее 1 месяца со дня открытия счета.

Подать уведомление в налоговую можно несколькими способами:

1. Лично обратиться в ИФНС по месту регистрации - по месту жительства (при отсутствии такового - по месту пребывания на территории РФ).

2. Через личный кабинет на сайте ФНС.

3. Заказным письмом по почте с описью вложения.

4. Через доверенное лицо, имеющее право на подачу деклараций, уведомлений, отчетов и т.д.

Информировать налоговую нужно не только об открытии зарубежного счета, но и об изменении его реквизитов и закрытии счета, не позднее месяца со дня его (закрытия) или изменения реквизитов. Форма уведомления (КНД 1112521).

1. Помимо информации о наличии счета за рубежом, нужно уведомлять налоговую о том, сколько денег у вас проходит по этому счету. Для этого придется заполнять специальный отчет о движении средств (КНД 1112520). Этот документ надо подавать в налоговую ежегодно не позднее 1 июня. Так, если вы открыли счет в 2022 году, отчет о движении средств по нему нужно успеть подать до 1 июня 2023 года.

2. Отправить отчет в налоговую службу можно теми же способами, как и уведомление об открытии счета.

Существует международный автоматический обмен информацией между налоговыми органами разных стран, в рамках которого ФНС получает сведения о счетах российских налогоплательщиков за границей. Перечень государств, которые обмениваются финансовой информацией, утверждается и обновляется ФНС России.

Таким образом, если открыть счет в банке одной из стран, которая обменивается с Россией налоговой информацией, ФНС в любом случае станет об этом известно.

В случае, если поступившие на зарубежный счет суммы являются доходом, а валютный резидент в отчетном году является также налоговым резидентом РФ, то данный доход должен быть задекларирован в РФ и с него должен быть уплачен НДФЛ.

При этом, статусы налогового и валютного резидента соотносятся следующим образом:

1. Налоговые резиденты - п.2 ст.207 НК РФ физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

2. Валютные резиденты – ст.1 ФЗ-173 "О валютном регулировании и валютном контроле"- граждане РФ и иностранные граждане , имеющие российское ВНЖ.

Наиболее распространенными видами дохода от источников за пределами РФ являются:

1. Заработная плата по трудовому договору с нерезидентом (например: работа на иностранную компанию).

2. Процентный доход по депозиту, открытому в иностранном банке.

3. Доход в виде дивидендов от компаний нерезидентов.

4. Доход от доверительного управления, купонный, дивидендный доход от ценных бумаг иностранных эмитентов.

5. Доход от продажи ценных бумаг.

6. Доход от продажи квартиры (машины и т.д.) за рубежом.

7. Доход от оказания услуг нерезиденту.

8. Иные доходы.

В случае, если с полученного за рубежом дохода иностранное государство удерживает налог (например, такое чаще всего происходит, например, при получении дохода от сдачи в аренду недвижимости), то вы вправе зачесть сумму налога, уплаченного в иностранном государстве по соответствующей ставке с налогом, подлежащим уплате в РФ по ставке 13%.

Если сумма уплаченного за рубежом налога – выше 13%, то в РФ ничего платить не нужно (но и возврата налога- также не предусмотрено), в случае если сумма уплаченного за рубежом налога – меньше 13%, то в РФ необходимо доплатить до 13%. При этом, в налоговый орган необходимо предоставить документ из компетентного органа иностранного государства (иностранная ФНС), подтверждающий факт и размер уплаченного в иностранном государстве налога.