Новые правила УСН и НДС: изменения с 2026 года

В Республике Алтай упрощенная система налогообложения остается самой популярной среди представителей малого и среднего предпринимательства. В настоящее время более 80% зарегистрированных ЮЛ и ИП региона работают на УСН. Однако с начала 2026 года в налоговом законодательстве произошли значительные изменения, которые напрямую затрагивают интересы этой категории налогоплательщиков.

С 1 января 2026 года лимит доходов для налогоплательщиков УСН установлен на уровне 20 млн рублей. Как только доходы предпринимателя или организации превысят эту сумму, возникает обязанность по исчислению НДС. При этом исчисление налога начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Важно отметить: Федеральным законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ этот же лимит закреплен на период с 2027 по 2029 годы, что определяет стабильность и предсказуемость на ближайшие годы.

Плательщик УСН, который обязан платить НДС с 1 января 2026 года, может выбрать один из двух вариантов:

- общеустановленные ставки — 22%, 10% или 0% (в зависимости от категории товаров и услуг);

- специальные ставки — 5% или 7%.

Выбор специальных пониженных ставок может быть выгоден тем налогоплательщикам, чья деятельность связана с операциями, не подпадающими под льготные категории. Однако решение необходимо принимать с учетом специфики бизнеса и категорий реализуемых товаров или услуг.

Если доходы остаются ниже установленного порога в 20 млн рублей, освобождение от НДС предоставляется автоматически.

При этом сохраняется и прежнее правило: от обложения НДС не освобождаются операции, когда плательщик УСН выступает в роли налогового агента по НДС или должен уплатить налог при ввозе товаров из-за рубежа.

Новые правила уже начали работать на практике. По данным УФНС России по Республике Алтай, в регионе насчитывается свыше 650 организаций и индивидуальных предпринимателей на УСН, которые признаются плательщиками НДС.

За первый квартал 2026 года плательщиками УСН представлено более тысячи деклараций по НДС на общую сумму исчисленного к уплате налога свыше 240 млн рублей. Эти цифры свидетельствуют о том, что бизнес активно включается в новые налоговые реалии и добросовестно исполняет свои обязательства.

Для того чтобы детально разобраться в новых правилах, предпринимателям рекомендуется обратиться к методическим рекомендациям для бизнеса, подготовленным налоговыми органами. Также полезная информация представлена в специальном разделе «Налог на добавленную стоимость», где освещены основные вопросы начисления и уплаты НДС для плательщиков УСН.