Изменился порядок взыскания задолженности с физических лиц

С 1 ноября 2025 года вступили в силу изменения в налоговое законодательство, которые касаются порядка взыскания задолженности с физических лиц. Теперь взыскание может проходить как в судебном, так и в упрощенном (внесудебном) порядке. Ключевое правило: вне суда взыскиваются только те суммы, по которым у налогоплательщика нет разногласий с налоговым органом.

Если гражданин согласен с начисленной суммой, спор решается без участия суда. Если же налогоплательщик не согласен — взыскание будет производиться только через суд.

Когда налоговый орган обязан обратиться в суд?

Законодательство предусматривает, что судебное взыскание применяется в следующих ситуациях:

1. при несогласии с суммой налога в уведомлении;
   Если гражданин в течение 30 дней со дня получения сообщения об отказе в перерасчете налога подал жалобу, либо после решения вышестоящего налогового органа представил уведомление о своем несогласии с этим решением.
   
   Если срок в 30 дней был пропущен по уважительной причине, его можно восстановить. Для этого необходимо подать ходатайство в налоговый орган одновременно с жалобой. Решение по такому ходатайству будет направлено налогоплательщику в течение трех дней.
   
   
2. при обжаловании решений о правонарушениях.
   Если физическим лицом подана жалоба на решение о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или на решение об отмене налогового вычета.

Как подать уведомление о несогласии?

Уведомление о несогласии с решением вышестоящего налогового органа можно направить в инспекцию, которая направила вам налоговое уведомление, следующими способами:

• лично или через представителя;
• по почте заказным письмом;
• в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика» или по телекоммуникационным каналам связи;
• на бумаге через МФЦ.

Обращаем внимание, что внесудебный порядок применяется только к той задолженности, которая не учитывается в совокупной обязанности по налогам и по которой отсутствует спор. Во всех остальных случаях, когда есть разногласия, взыскание будет осуществляться исключительно через суд.