Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

У каждого налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов), в том числе и у вашей компании, есть свои права и обязанности. И то и другое нужно знать и при этом помнить, что соблюдения норм закона вы вправе требовать и от налоговой инспекции.

9 основных прав налогоплательщиков
  1. Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах.
  2. Получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения.
  3. Использовать налоговые льготы, если они предусмотрены законодательством.
  4. Проводить зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, страховых взносов, пеней, штрафов.
  5. Представлять пояснения по исчислению и уплате налогов, страховых взносов, а также по актам проведенных налоговых проверок.
  6. Требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах.
  7. Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов.
  8. Обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц.
  9. На соблюдение и сохранение налоговой тайны.

9 основных обязанностей налогоплательщиков
  1. Уплачивать законно установленные налоги и сборы.
  2. Вести в установленном порядке учет доходов и расходов.
  3. Представлять налоговые декларации (расчеты).
  4. Исполнять обязанности налогового агента.
  5. Применять контрольно-кассовую технику (или бланки строгой отчетности).
  6. Сообщать в свой налоговый орган обо всех подразделениях, созданных на территории Российской Федерации (кроме филиалов и представительств) в течение 1 месяца со дня создания. Об изменении сведений об обособленном подразделении – в течение 3 дней со дня изменения.
  7. Сообщать по утвержденной форме в свой налоговый орган обо всех обособленных подразделениях российской организации на территории Российской Федерации, которые закрываются, в течение 3 дней со дня принятия решения о закрытии.
  8. Сообщать по утвержденной форме в налоговую инспекцию обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях в течение 1 календарного месяца.
  9. Не менее 4 лет обеспечивать сохранность налоговой и в течение 5 лет бухгалтерской отчетности.

Нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.


Закон и порядок

Права плательщика налогов регламентированы ст. 21 Налогового кодекса, обязанности плательщика налогов – ст. 23 Налогового кодекса.

Важно
Если вы наняли работников и платите им зарплату, то в этом случае вы являетесь налоговым агентом. Вы обязаны:
  • ежемесячно удерживать из выплат работникам НДФЛ и перечислять его в бюджет;
  • ежегодно представлять в налоговую инспекцию сведения о доходах работников за год и суммах налога, начисленных и удержанных в этом году по форме 2-НДФЛ (не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим годом);
  • представлять в установленные сроки расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ.
Электронные
услуги и сервисы
Часто задаваемые вопросы Часто задаваемые вопросы